Объекты, подлежащие налогообложению:

1.

Жилое домовладение

2.

Квартира, комната

3.

Гараж, машиноместо

4.

Единый недвижимый комплекс, имеющий в своем составе жилое помещение

5.

Объект незавершенного строительства, относящийся к жилому фонду

6.

Иные здания, строения, сооружения жилого типа

Наименование объекта недвижимости

Налоговый вычет

Комната

Кадастровая стоимость 10 кв.м. общей площади комнаты.

Квартира

Кадастровая стоимость 20 кв.м. общей площади  квартиры.

Жилой дом

Кадастровая стоимость 50 кв.м. общей площади  жилого дома.

Единый недвижимый комплекс

1 млн.руб.

Величина налоговой ставки

Объект недвижимости

0, 1% от кадастровой стоимости объекта недвижимости

- Жилой дом, жилое помещение.

- Объект незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом.

- Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом).

- Гараж и машино-место.

- Хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м. и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.

2% от кадастровой стоимости объекта недвижимости

- Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн.руб.

- Административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них.

- Нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином госреестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

- Новые объекты, сформированные в результате раздела и учтенные в перечне Единого госреестра недвижимости.

0,5 % от кадастровой стоимости объекта недвижимости

Прочие объекты налогообложения.

Формула расчета налога по кадастровой стоимости

Н = (N- Н_инв) х К  + Н_инв

где

• Н_инв- налог, рассчитанный, исходя из инвентаризационной стоимости объекта, соответствующей последнему налоговому периоду;
• N - налог, рассчитанный исходя из кадастровой стоимости, то есть умножением ставки налога на кадастровую стоимость, уменьшенную на величину налогового вычета (методика расчёта приведена выше).
•  К- понижающий коэффициент.

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)

Ставка налога

До 300 000 рублей включительно

До 0,1 процента включительно.

Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно

Свыше 0,1 до 0,3 процента включительно.

Свыше 500 000 рублей

Свыше 0,3 до 2,0 процента включительно.

Формула для расчёта налога на объект недвижимости, исходя из его инвентаризационной стоимости

N_инв= Н_инвх К_дефх С_инв

где

• N_инв - налогооблагаемая база от инвентаризационной стоимости;
• Н_инв- суммарная инвентаризационная стоимость объекта за предыдущий налоговый период;
• С_инв- налоговая ставка от инвентаризационной стоимости;
• К_деф- коэффициент-дефлятор.

Детальная формула для расчета налога на недвижимость в переходный период – 2018-2020 годы

Н= (N- Н_инв) х К  + Н_инв =(N- N_инв х  К_деф  х  С_инв) х К + (N_инв х  К_деф  х  С_инв)

где

N = (N_кад– W) х С =  (N_кад-  U х S_w) х С = (N_кад - N_кад./S   х   S_w) х С

Решить такое уравнение можно отдельными последовательными вычислениями, используя постоянные величины:

• N_кад- кадастровая стоимость объекта
• N_инв- суммарная инвентаризационная стоимость объекта, полученная на основе его инвентаризационной стоимости, представленной БТИ
• С - налоговая ставка от кадастровой стоимости для конкретного типа объекта
• S - площадь объекта
• S_w- площадь, не облагаемая налогом, используемая для вычисления налогового вычета 
• К_деф- коэффициент-дефлятор (для расчётов налогов за 2016 год К_деф= 1.514)
• С_инв- налоговая ставка от инвентаризационной стоимости
• К - понижающий коэффициент (для расчётов налогов за 2016 год К=0.2).

Порядок выполнения вычислений:

1. U = N_кад/S - расчёт удельной кадастровой стоимости объекта
2. W = (U  х  S_w) - расчёт налогового вычета
3. N = (N_кад. - W) - расчёт налога от кадастровой стоимости
4. Н_инв= (N_инв х  К_деф  х  С_инв) - расчёт налога от инвентаризационной стоимости
5. Н= (N- Н_инв) х К  + Н_инв - финальное вычисление налога, который предстоит уплатить. 

Льготные категории граждан

1. Герои Советского Союза и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней.
2. Инвалиды I и II групп.
3. Инвалиды с детства.
4. Участники гражданской войны, ВОВ, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий.
5. Военнослужащие Советской Армии, ВМФ, органов внутренних дел и госбезопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период ВОВ, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии.
6. Граждане, пострадавшие на Чернобыльской АЭС, на производственном объединении «Маяк», либо из-за сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, либо вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне.
7. Военнослужащие или граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более.
8. Россияне, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
9. Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.
10. Пенсионеры или граждане, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.
11. Граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия.
12. Физлица, получившие или перенесшие лучевую болезнь, или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
13. Родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
14. Физлица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования.
15. Физлица – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м. и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.