Фиктивные компании сегодня - не редкость. В этой статье мы расскажем, что такое фирма-однодневка, как ее распознать, и что будет, если заключить договор с такой нереальной компанией.

Также вы узнаете, какое наказание предусмотрено для граждан, недобросовестно ведущих предпринимательскую деятельность.

Содержание статьи:

1. Понятие фирмы-однодневки
2. Признаки фирм-однодневок
3. Где и как проверить контрагента
4. Последствия деятельности таких фирм
5. Ответственность создателей фирм-однодневок в России

Понятие фирмы-однодневки – цели создания

Фирма-однодневка представляет собой юридическое лицо или ИП, не имеющее фактической самостоятельности и предпринимательской деятельности. Такая организация, как правило, создана с целью получения необоснованной налоговой выгоды. Ее руководитель не предоставляет налоговую отчетность, хоть и зарегистрирован в ФНС.

Цель создания компании-однодневки практически всегда одна — получение выгоды. Как показывает практика, незаконная выгода по налогам от применения фирм-однодневок очень велика. В госбюджет выплачиваются незначительные средства, а то и вовсе не выплачиваются «липовыми» бизнесменами.

Справка: Определение фирмы-однодневки представлено в Письме ФНС РФ №3-7-07/84 от 11 февраля 2010 года.

Суть схемы с участием фирм-однодневок проста. Фирма регистрируется, включается в цепочку хозяйственных связей, затем она получает прибыль или достигает поставленной цели - и ликвидируется.

Фирмы-однодневки называются таковыми не только потому, что они работают один день. Обычно их используют в течение короткого срока, и впоследствии закрывают.

Нередко такие компании регистрируются на утерянные паспорта, паспорта умерших лиц, или на тех граждан, которых обманули.

К сожалению, налоговая служба не наделена полномочиями по проверке достоверности документации, которую предоставляют граждане для регистрации фирмы. Но законодательно ответственность утверждена, так что избежать наказания не получится.

Признаки фирм-однодневок – критерии в приказе ФНС

В соответствии с Письмом ФНС РФ NГД-4-14/14126@ от 3 августа 2016 года, работники налоговой службы выделили такие признаки фирм-однодневок, которые могут свидетельствовать о недостоверности поданных документов:

1. Отсутствует доверенность на ведение дел юридического лица.
2. Адрес юридического лица является адресом значительного количества иных юрлиц.
3. Лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юрлица, является физическое лицо, в отношении которого имеется вступившее в силу постановление по делу об административном правонарушении. В постановлении должно быть прописано, что указанному гражданину назначено административное наказание в виде дисквалификации. Также там должен быть обозначен срок, на который установлено ограничение.
4. Имеется свидетельство о смерти гражданина, на который оформляются документы.

Также из другого документа — Приказа ФНС РФ №ММ-3-06/333@ от 30 мая 2007 года — обозначаются критерии, которые могут помочь самостоятельно определить фирму-однодневку.

Перечислим их:

1. Налоговая нагрузка компании ниже среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли.
2. В отчетности по налогам и бухгалтерии отражены убытки в течение нескольких прошлых периодов.
3. В отчетности обозначены значительные суммы налоговых вычетов.
4. Темп роста расходов над доходами очень значительный.
5. Среднемесячная зарплата на 1 работника ниже среднего уровня по рынку.
6. Сумма расхода максимально приближена в сумме дохода за последний год.
7. Деятельность основана на договорах, заключенных с контрагентами-перекупщиками или посредниками. Смотрят также на отсутствие причин для ведения такой деятельности.
8. Неоднократное снятие/постановка с учета в связи с изменением места нахождения фирмы.
9. Приближение к предельному значению установленных НК РФ величин показателей, предоставляющих право применять специальные налоговые режимы.
10. Непредставление руководством компании пояснений на уведомления ФНС о выявлении несоответствия показателей деятельности, либо непредставление органам запрашиваемой документации, либо наличие информации об уничтожении бумаг, порче документов т.п.
11. Отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности.
12. Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

Именно эти признаки квалифицируют бизнесмена в недобросовестного.

Если вы столкнулись с проблемами, и заметили эти особенности у фирмы - обратитесь к нашим юристам. Они проверят документацию организации и подскажут - стоит ли сотрудничать с фирмой.

Где и как проверить контрагента по бизнесу – реестр юрлиц ФНС

Разберемся по порядку, что необходимо проверить.

1. Проверка документации фирмы

Для того, чтобы проверить контрагента по бизнесу, необходимо, прежде всего, запросить у него заверенные копии документации.

Вы можете попросить предоставить руководителя организации такие бумаги, подтверждающие статус организации:

1. Учредительные документы.
2. Свидетельство о государственной регистрации.
3. Свидетельство о постановке на учет в ФНС.
4. Выписку из ЕГРЮЛ. Обращайте внимание на дату выдачи выписки. Лучше, чтобы она была близка к дате сделки.
5. Лицензию или другую разрешительную документацию на ведение деятельности.

А для того чтобы проверить личность гражданина, вы можете запросить у него такие копии документов:

1. Приказ о назначении руководителя.
2. Паспорт.
3. Доверенность на представителя. В случае, когда контрагентом выступает лицо, не имеющее права действовать от имени юрлица без доверенности.

Если контрагент отказывается предоставлять вам эти документы, то стоит задуматься о его фиктивности.

2. Проверка отчетности

Желательно получить бухгалтерскую отчетность контрагента. Вам поможет разобраться с ней юрист.

Налоговую же отчетность требовать не обязательно, ведь она является налоговой тайной юрлица.

3. Проверка юридического адреса

Можно узнать его из документов.

Но, если руководитель отказался вам их предоставлять, то отсутствие информации о фактическом месте нахождения контрагента — повод задуматься.

4. Проверка контрагента через интернет-сервисы

Самый распространенный способ — получить информацию с официального сайта nalog.ru.

Также можно использовать распечатку данных о контрагенте с других источников.

Вы можете воспользоваться и другими ресурсами, но обращайте внимание, чтобы сайты были официальными. На таких источниках, как правило, размещают свежую и актуальную информацию.

Также, если у вас возникают сомнения в возможности реального выполнения контрагентом условий договора, то не стоит заключать с ним договор.

Последствия деятельности фирм-однодневок, опасность для делового сотрудничества с ними

Руководителю компании, который заключил договор с фирмой-однодневкой, может грозить наказание, если будет доказано, что он знал о фиктивности контрагента (пункт 2 Постановления Пленума ВАС РФ №62 от 30 июля 2013 года).

Например, если директор совершил сделку на заведомо невыгодных для юридического лица условиях или с заведомо неспособным исполнить обязательство лицом, то его привлекут к ответственности.

Прежде всего, он будет возмещать убытки. Эта обязанность предусмотрена пунктом 3 статьи 53 ГК РФ. В документе прописано, что руководитель обязан по требованию учредителей (участников) юридического лица возместить убытки, причиненные им юридическому лицу. Но учтите, если иное предусмотрено законом или договором, то эта обязанность исключается.

Кроме того, компания, взаимодействующая с фирмой-однодневкой, лишается получения налоговых вычетов. Если к налогоплательщику будет применена налоговая ответственность за контрагента, то в результате ему откажут в сумме расходов (уменьшающих налог на прибыль) по сделке с этим контрагентом и сумме НДС к вычету.

Также компания будет вынуждена выплатить недостачу по налогам в бюджет государства. К налогоплательщику могут быть применены санкции по статье 122 НК РФ в размере 20% от суммы неуплаченного налога, а также пени.

Конечно же, можно попытаться доказать невиновность через судебные органы, но это не так просто.

Уголовная ответственность за создание и противоправную деятельность фирм-однодневок в России

В России предусмотрено уголовное наказание для тех граждан, которые обходят закон и создают однодневные фирмы.

В соответствии с частью 1 статьи 173.1 УК РФ, за незаконное создание, реорганизацию юридического лица через подставные лица, гражданину грозит:

1. Штраф в размере от 100 000 до 300 000 руб. или в сумме дохода осужденного за 7-12 месяцев.
2. Принудительные работы на срок до 3 лет.
3. Тюремное заключение на 3 года.

Если то же самое деяние гражданин совершил с использованием своего служебного положения или группой лиц по предварительному сговору, то, согласно 2 части статьи 173.1 УК РФ, его будет ожидать:

1. Штраф в размере от 300 000 до 500 000 руб. или в сумме дохода осужденного за 1-3 года.
2. Обязательные работы на 180-240 часов.
3. Лишение свободы сроком до 5 лет.

Если бизнесмен предоставил поддельный документ, удостоверяющий личность, или выдал доверенность на подставное лицо, то его будут судить по части 1 статьи 173.2 УК РФ.

За данное деяние ему грозит:

1. Штраф в размере от 100 000 до 300 000 руб. или в сумме дохода осужденного за 7-12 месяцев.
2. Обязательные работы на 180-240 часов.
3. Исправительные работы на 2 года.

Если же гражданин использовал документы или персональные данные, полученные незаконным путем, для регистрации юрлица или ИП, и его действия были зафиксированы в реестре, то ему грозит наказание строже.

В соответствии с частью 2 статьи 173.2 УК РФ, ему придется:

1. Выплачивать штраф в размере от 300 000 до 500 000 руб. или будут списывать доход за 1-3 года.
2. Выполнять принудительные работы в течение 3 лет.
3. Отбывать наказание в тюрьме — срок до 3 лет.

Теперь вы понимаете, что создание фирмы-однодневки влечет тяжкие последствия. Соблюдайте закон.

А если уж столкнулись с неприятностями - звоните нашим юристам!