При приобретении недвижимости пенсионеры могут рассчитывать на получение налогового вычета.

Расскажем, каков порядок оформления вычета за покупку квартиру или другого имущества, а также рассмотрим все нюансы возврата НДФЛ для пенсионеров.

Содержание статьи:

1. Возможность получить налоговый вычет пенсионером
2. Возврат НДФЛ работающему пенсионеру
3. Возмещение НДФЛ пенсионеру с дополнительным доходом
4. Получение вычета работающим супругом
5. Порядок возврата НДФЛ, список документов

Возможность получить налоговый вычет пенсионером – порядок переноса имущественного вычета

В соответствии с российским законодательством, имущественный налоговый вычет при покупке жилья, в том числе и квартиры, могут получить только налогоплательщики, доходы которых облагаются налогов по ставке 13% (НДФЛ).

Однако пенсионеры не всегда попадают в категорию налогоплательщиков, так как на доходы с пенсии не удерживается НДФЛ. Это прописано в пункте 2 статьи 217 НК РФ.

Получается, большинство пенсионеров, которые получают только пенсионные выплаты, не смогут получить имущественный вычет при покупке жилья (Письмо ФНС России от 15.05.2013 №ЕД-4-3/8721@, Письма Минфина от 29.06.2011 №03-04-05/5-455, от 24.09.2013 №03-04-05/39618).

Безусловно, есть и исключения. К ним относится:

1. Возможность перенесения имущественного вычета на прошлые годы, когда пенсионер официально трудился. Возможность зафиксирована в Законе федерального уровня 330, от 1 ноября 2011 года.
2. Дополнительный доход, никаким образом не связанный с пенсионными выплатами.

Имущественный вычет на квартиру при долевой собственности

Таким образом, пенсионер, который официально не трудоустроен, может получить вычет, воспользовавшись двумя вариантами:

1. Первый — оформить перенос вычета. Обратите внимание, что пенсионеру может получить имущественный вычет за 3 предыдущих года, вне зависимости от того, когда получено право собственности на жилье. В вычет пенсионеру будут засчитываться те годы, когда он еще работал.
2. Второй вариант — получить вычет с дополнительного дохода, с которого выплачивает пенсионер НДФЛ в размере 13%.

Учитывайте еще один нюанс, что право на налоговый вычет наступает только после получения права собственности на жилье. То есть, заявить о желании на получение вычета можно после передачи квартиры с оформленным актом приема-передачи недвижимости, или после прохождения государственной регистрации прав собственности.

Раньше этих моментом получить возврат не получится, по заявлению пенсионеру попросту откажут в услуге.

Возврат НДФЛ при покупке квартиры работающим пенсионером

Работающим пенсионерам намного проще получить налоговый вычет за покупку квартиры. Пенсионер, трудясь официально, выплачивает налог на доход физлиц в размере 13%. Законодательство предусматривает возврат суммы уплаченного НДФЛ на сумму, потраченную на приобретение квартиры.

Максимальная сумма возврата не может превышать 2 000 000 рублей. Следовательно, пенсионер сможет вернуть 260 000 рублей, не больше. Данный возврат попадает под действие закона о налоговом вычете по имуществу.

Заметьте, что налоговый возврат пенсионер может оформить через работодателя, не обращаясь напрямую в налоговую службу. Для этого ему необходимо будет написать личное заявление с просьбой о предоставлении возврата НДФЛ и подготовить документацию, подтверждающую покупку жилья.

Если же работодатель откажется заниматься оформлением документации, хотя такого не должно произойти, то работающий пенсионер должен обратиться самостоятельно в налоговый орган.

Обратите внимание, что вычет может быть сделан за уплаченный налог в период 3 лет до момента возникновения права на имущественный налоговый вычет.

Приведем пример:

Гражданин Орлов приобрел в 2018 году квартиру за 1 500 000 руб. Он официально трудоустроен. Является пенсионером с 2019 года, но продолжает работать. В 2019 году он имеет право оформить документы на имущественный, налоговый вычет за 2019, 2018, 2017, 2016 годы.

За приобретенную квартиру Орлову полагается вычет в размере 195 000 руб (это 13% от 1 500 000 руб.).

Как будет получен доход? Орлов сможет получить вычет частями, в зависимости от того, сколько НДФЛ он отчислял. Например, если Орлов выплатил за 2019 год НДФЛ — 70 000 руб., за 2018 год — 65 000 руб., за 2017 год — 60 000 руб., то он сможет получить вычет в полном размере за предыдущие 3 года.

Если бы Орлов отчислял НДФЛ в большем размере, он все равно бы получил 195 000 руб. и не больше. Если бы наоборот Орлов отчислял НДФЛ в меньшем размере, то пересчет бы коснулся и 2016 года.

Возмещение НДФЛ при покупке квартиры пенсионером, имеющим дополнительный доход

Так как пенсионер, имеющий дополнительный доход, выплачивает 13% налог, то проблем с оформлением возврата не будет. Согласно некоторым нормативно-правовым актам (Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@), имущественный вычет возможно применить к любому доходу пенсионера, который облагается НДФЛ.

Например, дополнительным доходом может считаться:

1. Доход от продажи имущества.
2. Доход от аренды собственного жилья.
3. Производственные пенсионные выплаты, не государственные!
4. Заработная плата.

Приведем пример, чтобы вы поняли, как будут начислять налоговый возврат пенсионеру, который имеет дополнительную прибыль:

Гражданин Петров сдавал на протяжении 2017-2019 годов квартиру. Он официально задекларировал доход за аренду и выплачивал с него налог на доход физлица в размере 13%. За указанный период НДФЛ составил 100 000 руб. В 2019 году Петров приобрел новую квартиру за 900 000 руб.

Получается, Петрову полагается вычет в размере 117 000 руб. (13% от 900 000 руб.). Так как Петров выплатил 100 000 руб., то они ему же и вернуться. Также Петрову должны будут выплатить оставшиеся 17 000 руб. в новом налоговом периоде, то есть уже в 2020 году.

Получение налогового вычета при покупке недвижимости пенсионером его работающим супругом

В случае, когда пенсионер не работает официально, и получает только пенсию, то за него налоговый вычет может оформить супруг, - который, кстати, должен быть официально трудоустроен.

Кроме того, обратите внимание, что брак между супругами должен быть зарегистрирован, иначе возврат не предоставят.

Но на оформление вычета не влияет, на кого из супругов оформлено жилье, кто давал средства на его покупку. Семейная пара может распределить доли имущественного вычета так, как пожелает.

Согласно пункту 1 статьи 256 НК РФ, статьям 33, 34 СК РФ, имущество, приобретенное в официальном браке, причисляется к общей совместной собственности, поэтому супруги будут распоряжаться жильем вместе. Даже если квартиру оформили на одного супруга, второй имеет полное право на имущественный возврат в той части, которую укажет в заявлении. Например, вычет работающий супруг может получить в полном размере, либо супруги получат его поровну, если неработающий пенсионер официально устроится.

Обратите внимание, если на супруга был оформлен вычет в 100% размере, то второй супруг может рассчитывать на получение налогового возврата при покупке нового жилья. Его право на вычет не было использовано в этой ситуации.

Порядок возврата НДФЛ за покупку квартиры пенсионером, список документов

Для того чтобы вернуть компенсацию в 13% за покупку квартиры или любого другого имущества, пенсионеру необходимо соблюдать такой порядок действий:

Этап 1. Приобретение жилья.

Этап 2. Регистрация прав собственности или хотя бы оформление акта приема-передачи квартиры.

Этап 3. Сбор документов. Вам понадобиться декларация по форме 3-НДФЛ, 2-НДФЛ, а также документ, подтверждающий право собственности, квитанции и чеки на покупку отделочных материалов.

Этап 4. Обращение в налоговую службу или к работодателю, если пенсионер продолжает работать. На специальном бланке в налоговом отделе придется заполнить налоговую декларацию формы 3-НДФЛ и заявление.

Этап 5. Получение вычета.

Далее вам остается только ожидать. В течение 3 месяцев с момента подачи пакета документов в налоговую службу будет решено о предоставлении вычета. Время необходимо для проверки подлинности документов и расчетов.

Если проблем с документацией не возникнет, то заявитель получит извещение с удовлетворением просьбы. Лучше заранее указать банковские реквизиты, иначе придется вновь приходить в налоговую службу и предоставлять документы с банка. Если же в ходе проверки работники ФНС обнаружат неверность данных или другие неточности, то заявителя известят и откажут в выплате.

Теперь вы знаете, как оформить налоговый вычет за приобретение жилья.

Учитывайте и то, что в сумму возврата включаются не только фактические затраты на покупку, но и расходы за первичную отделку помещения.

Если в договоре купли-продажи это обозначено, то возможность получить вычет на отделку квартиры от застройщика у вас будет.