В письме от 20.12.2011 Министерство финансов России перечислило позиции, по которым может предоставляться имущественный вычет:

1. новое строительство;
2. покупка жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них;
3. покупка земельных участков;
4. участки для ИЖС;
5. рефинансирование и погашение кредитов;

Содержание статьи:

1. Кто имеет право получить налоговый вычет
2. Размер налогового вычета
3. Способы получения налогового вычета
4. Ипотека и налоговый вычет

Льготу можно получить, обратившись к работодателю до окончания налогового периода, начиная с того месяца, в который налогоплательщик обратился за ней с подтверждением налогового органа на право получения.

Вычет «снижает» доходы, выплачиваемые налоговым агентом в каждом соответствующем месяце и облагаемые по ставке 13%, на сумму (части) предоставляемого вычета.

Для получения вычета надо предоставить «налоговикам» следующие документы:

1. заявление;
2. справка о доходах, которую можно получить до окончания текущего года.

Если в конце отчетного налогового периода вычет использован не полностью, то налогоплательщик может получить то, что осталось в следующие периоды. Чтобы такой остаток получить, надо заново обратиться к «налоговикам» за подтверждением такого права.

Кто имеет право получить налоговый вычет за покупку недвижимости, а кому откажут?

На частичное возвращение средств, затраченных на уплату подоходного налога, имеет право каждый, кто покупает недвижимость. При условии, что он…

1. Официально трудоустроен (то есть, ежемесячно осуществляет отчисления в гос/бюджет).
2. Не получал вычета ранее (получить его можно лишь единожды).
3. Пенсионер (независимо от их вклада в развитие страны).
4. Купил квартиру за счет кредита.

Сделка (для последующего возвращения налога) должна пройти регистрацию до 31-го декабря текущего года. Имеется в виду именно факт гос/регистрации, а не получение свидетельства.

Не имеют права на вычет:

1. Родственники, проводящие сделку купли-продажи.
2. Сослуживцы, проводящие сделку купли-продажи.
3. Родители - с доли несовершеннолетнего ребенка. Получить вычет имеет право только сам ребенок после 18-ти лет и при официальном трудоустройстве. Исключение: правоотношения, возникшие с 1/01/14.
4. Лица, уже воспользовавшиеся вычетом до 1/01/14. Причем, сумма вычета не будет иметь значения.

Нюансы:

1. Обратиться за вычетом можно, как в год покупки жилья, так и в любой другой, последующий год. Количество лет, прошедших с момента сделки, значения не имеет.
2. Вычет предоставляется по правилам, что действуют на год покупки.
3. Потребовать вычета вы можете в любое время, но если с момента уплаты налога пролетело более 3-х лет, то вычет вернут лишь за 3 последних года. К примеру, вы приобрели жилье в 2015-м, а вычет потребовали в 2019-м. Налог вам вернут за 2018/2017/2016-й год, а за 2015-й - уже нет.

Размер налогового вычета на покупку квартиры в 2015 году – примеры расчетов

Для расчета вычета применяются правила, которые действуют на год непосредственно покупки жилья. Сумма вычета будет равняться покупной цене недвижимости, в которую включают и прочие расходы, тесно связанные с самой покупкой жилья. Наибольший размер вычета вне зависимости от цены жилья не может превышать 2 млн руб. (ст. 220 п.3 пп.1 НК). Сумма возвращаемого налога складывается из уплаченного подоходного налога и расходов, связанных с приобретением квартиры:

1. В целом можно вернуть только до 13-ти процентов о стоимости жилья и не более 2000000 руб.
2. Для квартиры, купленной до 2008-го г., наибольшая сумма вычета - 1000000 руб.
3. Вернуть себе за каждый год вы сможете не более, чем было перечислено в бюджет (около 13 процентов от офиц/зарплаты), а возвращение налога может происходить до момента, пока к вам не вернется вся сумма целиком.
4. При покупке недвижимости в ипотеку до 1/01/14 ограничений по возврату налога с расходов, которые вы понесли по уплате процентов, нет. При покупке после 1/01/14 ваш вычет с ипотечных процентов будет ограничен размером в 3 млн руб.

Примеры:

1. Квартира куплена Петровым за 2500000 руб. За 2013-й год заработок Петрова составил 500 000 руб., из которых был уплачен налог на 62000 руб. Значит, наибольшая сумма, на которую может рассчитывать Петров - это 2 000 000 руб. (вычет) х 13 %, что равно 260 000 руб. За конкретно 2013-й год Петров получит только 62 000 руб., а 198 000 руб. «перетекут» на возврат в последующие годы.
2. Квартира куплена Ивановым в 2012-м году за 1 000 000 руб., и в 2015-м решил оформить вычет. Сумма возврата, на которую Иванов имеет право - это 1 000 000 р. (вычет) х 13%, что равно 130 000 руб. С 2012-го по 2014-й Иванов ежегодно получал 400 000 руб., с которых в год выплачивал налог в 52 000 р. Значит, Иванов имеет право вернуть за 2012-й г. - 52000 р., за 2013-й г. - 52000 р., а за 2014-й - 26000 р. (то есть, остаток от 130 000 р.).

Способы получения налогового вычета за покупку недвижимости – инструкция

Для получения вычета вы отправляетесь в налоговую со следующим пакетом документов (ст.220 п.3 пп.6 НК):

1. Декларация ф. 3-НДФЛ.
2. Заявление на вычет по образцу.
3. Документы для подтверждения всех расходов, включенных в общую сумму вычета.
4. При включении в состав вычета текущих расходов по ремонту/отделке дома: документы, являющиеся подтверждением данных работ. То есть, товарные чеки, договоры подряда и пр.
5. При покупке жилья, которое становится собственностью «на двоих»: св-во о браке + письменное согласие супругов на распределение р-ра налога.

Для вычета по покупке «вторички»:

1. Договор на покупку жилья + все приложения + все доп/соглашения.
2. Бумаги, которые являются подтверждением факта осуществленной оплаты жилья (то есть, платежные поручения, расписка продавца в том, что он получил от вас средства, и пр.).
3. И, конечно, св-во о праве собственности на жилье.

Для вычета при покупке жилья в новостройке (дог-р переуступки прав либо же ДДУ).

1. Непосредственно договор + все приложения и доп/соглашения.
2. Документ, который станет подтверждением факта передачи жилья (прим. - акт приемки/передачи, например).
3. Документы, что являются подтверждением факта оплаты ДДУ.

Для вычета при покупке дома.

1. Непосредственно договор на покупку + все приложения/соглашения.
2. Все документы, что подтверждают факт осуществленной оплаты.
3. Св-во о праве собственности.

Для вычета по оплате процентов при покупке жилья через ипотеку:

1. Кредитный договор + все соглашения/приложения.
2. Все документы по фактам уплаты процентов.

Как получать вычет?

Здесь варианта всего два:

1. Первый: сумма налога, удержанного на работе, возвращается к вам из бюджета. Вычет придется получать самостоятельно.
2. Второй: на работе с вас не удерживают налог. У налоговиков вы получаете уведомление, подтверждающее факт вашего права на вычет (с указанием суммы вычета), которое далее передаете бухгалтеру своей компании. Соответственно документу и перестают удерживать с вас налог на ваши доходы. При условии, что вы трудитесь на 2-х работах, придется получать отдельное уведомление для каждого своего работодателя.

Чтобы данное уведомление получить, следует после покупки жилья обратиться в налоговую и предоставить туда заявление на выдачу данного уведомления (с целью получения вычета на работе) + копии всех документов, что являются подтверждением расходов, понесенных вами при покупке жилья (включая уплату процентов при ипотеке).

Куда обращаться?

1. В налоговые органы. Декларация рассматривается в течение 3-х месяцев, после чего вам поступает ответ о решении по выплате/невыплате вычета. При положительном ответе останется лишь написать заявление с указанием номера своего счета, на который и поступит вся сумма вычета в течение 1 месяца.
2. Сразу к работодателю. Плюс этого варианта: ждать окончания текущего года не придется. Обратиться к работодателю можно сразу после получения вышеописанного уведомления в местных налоговых органах. Минус: в случае увольнения вам придется ждать следующего года и снова подавать документы в налоговую - либо для получения уведомления для нового работодателя, либо для самостоятельного получения остатка суммы вычета.

Сроки давности.

Их для получения вычета не существует. То есть, получение вычета может осуществляться в любой момент времени, но исключительно за 3 года, предшествующие подаче декларации.

Ипотека и налоговый вычет – как получить свои 13%?

При покупке жилья в ипотеку ваш вычет не будет ограничиваться стандартной максимальной суммой в 260 000 р. по причине того, что вы выплачиваете ипотечные проценты. В данном случае ваш вычет будет равен 13 процентам от общей суммы по уплате процентов, прибавляемых к сумме возврата налога при приобретении жилья. Пример расчета:

1. Квартира, приобретенная в ипотеку, стоит 2 млн р.
2. Вычет по ее покупке, равный 13 процентов от 2 млн р., составляет 260 000 р.
3. Проценты выплачены на сумму 500 000 р. Вычет по ним, равный 13% х 500 т/р, равен 65 000 р.
4. Общая сумма вычета: 260 т/р + 65 т/р = 325 000 р.

На заметку:

1. Даже при покупке сразу нескольких квартир в ипотеку, вы имеете право на вычет по процентам лишь по одной из них. Выбор вы осуществляете самостоятельно.
2. При покупке ипотечной недвижимости, оформляемой в собственность одновременно на нескольких собственников, положенный вычет делится на всех соответственно их долям, равными суммами.