При найме на работу иностранного сотрудника работодатель регулирует правоотношения с ним. Таким регулятором служит либо Трудовой, либо Гражданско-правовой Кодекс Российской Федерации. Документом же для регулирования служит договор, который заключается, в зависимости от ситуации, условий труда и задач, которые будут стоять перед работником. Как и любой трудящийся гражданин, иностранный работник, оформленный на законных основаниях, облагается налогами, которые платит работодатель.

Содержание статьи:

1. Как рассчитывается НДФЛ у иностранного работника?
2. Пенсионные взносы и оформление СНИЛС для иностранца
3. Какой категории иностранных работников необходимо оформить полис ОМС?
4. Как производятся и рассчитываются выплаты по больничному листу?

Как рассчитывается НДФЛ у иностранного работника с его доходов - особенности расчёта и уплаты НДФЛ в России за иностранных работников

Расчёт НДФЛ для иностранного сотрудника делается на основании, и полагаясь на его трудовой статус, на территории Российской Федерации. Перед оформлением работодатель должен выяснить, является ли кандидат налоговым резидентом, или нет.

Сделать это просто:

1. Если иностранный гражданин находится на территории Российской Федерации более полугода, то он считается резидентом, и ставка НДФЛ для него составляет 13 %.
2. Если иностранный гражданин находится на территории Российской Федерации менее полугода, то ставка НДФЛ для него 30%.

Следует учесть, что по ходу работы статус сотрудника может меняться - и, соответственно, меняется и ставка НДФЛ.

1. Предположим, на момент оформления иностранного гражданина на работу он находился на территории Российской Федерации четыре месяца, а по истечению двух месяцев продолжает работать.В таком случае, первые четыре месяца удерживается ставка 30 %, а последние два месяца снижается до 13%.

Налоговым агентом перед государством выступает работодатель, и ответственность за отчисления НДФЛ с работника в полной мере возлагается на него.

Поэтому определению срока пребывания иностранного гражданина на территории РФ следует отдать должное внимание. Лучше всего проверить документы кандидата, которые могли бы точно засвидетельствовать дату прибытия. Это могут быть билеты, отметки в паспорте или виза.

Бывают случаи, когда НДФЛ удерживается с излишком,к примеру - из-за неверного расчета ставки НДФЛ  при смене статуса иностранного работника. Если такой излишек имеет место быть, то налоговый агент (работодатель) компенсирует иностранному сотруднику разницу. Процедура возврата подробно описана в ст. 231 НК РФ.

Читайте также: Порядок оформления на работу иностранцев или иностранных работников в 2016 году

Пенсионные взносы и оформление СНИЛС для иностранного работника - для какой категории иностранных работников необходимы взносы в ПФР, а для какой нет?

Иностранные граждане, находящиеся на территории нашей страны, в том числе - и для осуществления трудовой деятельности, разделяются следующими статусами:

1. Временно пребывающий – гражданин другого государства, имеющий разрешение на работу на территории РФ.
2. Временно проживающий – гражданин другого государства, имеющий разрешение на временное проживание сроком на три года.
3. Постоянно проживающий – гражданин другого государства, имеющий вид на жительство.

СНИЛС – страховой номер индивидуального лицевого счета. Он абсолютно необходим для всех категорий иностранных граждан с 1 января 2015 года. При отсутствии этого номера ПФР просто не будут принимать у работодателя отчет - а это грозит просрочками и штрафами.

СНИЛС для иностранного работника оформляется в случае заключения с ним трудового договора. Согласно новым поправкам кстатье 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, с 1 января 2015 года оформлять СНИЛС нужно каждому иностранному гражданину, работающему по трудовому договору, при этом срок его действия больше значения не имеет.

На сегодняшний день ситуация несколько другая, и выглядит примерно так:

Временно пребывающий иностранный гражданин

Если с иностранным сотрудником заключен трудовой договор на срокне менее, чем на шесть месяцев, или он работает по гражданско-правовому договору, то пенсионные взносы удерживать не нужно. Если же трудовой договор заключается сроком более чем на шесть месяцев, возникает обязанность уплаты таких отчислений.

Временно проживающий иностранный гражданин

Обязанность уплаты взносов у работодателя появляется, как в случае заключения с иностранным гражданином срочного либо бессрочного трудового договора, так и в случае, если сотрудник работает по гражданско-правовому договору.

Постоянно проживающий иностранный гражданин

Граждане иностранных государств, имеющие вид на жительство в Российской Федерации, приравниваются к гражданам РФ. На них распространяются все те же правила и законы, которые распространяются на граждан РФ.

Читайте также: Порядок уведомления о приёме на работу и использовании иностранных работников

Какой категории иностранных работников необходимо оформить полис обязательного медицинского страхования?

Медицинское страхование в Российской Федерации – это тоже отдельная тема для работодателей, привлекающих иностранных сотрудников к работе на своих предприятиях.

Кому он необходим, а кому можно обойтись и без него?

1. Временно и постоянно проживающие граждане иностранных государств обязаны иметь полис ОМС.
2. Временно пребывающие на территории Российской Федерации граждане иностранных государств обязательному страхованию не подлежат.

Как производятся и рассчитываются выплаты по больничному листу иностранному работнику?

Согласно новому Федеральному закону, выплаты по листам нетрудоспособности осуществляет фонд социального страхования на основании поданного работодателем отчета. Расчет выплаты производится, исходя из среднедневного дохода работника за последние два года. То есть, если работник болел в 2016 году, то в отчете в ФСС будет указываться 2015 и 2014 год.

Для того, чтобы рассчитать размер выплаты, необходимо суммировать официальный доход за последние два года и разделить его на 730. Так получится среднедневной доход. Он и будет являться суммой компенсации по листу нетрудоспособности (больничный лист).

Обязательно следует помнить, что, если работник уволился, и в течение 30 календарных дней не устроился на новую работу, право на компенсацию сохраняется в полном объеме.