Не знайте, как заполнить декларацию по НДС? В нашей статье приводится подробная инструкция по составлению этого документа. Прочитав данный материал, вы будете знать ответы на типичные и многочисленные вопросы по заполнению бланка по налогу на добавленную стоимость и сможете составить его самостоятельно. 

Содержание статьи:

1. Правила составления
2. Особенности заполнения
3. Порядок заполнения

Как составить декларацию по НДС – основные правила

Начнём с того, что правильное заполнение любых документов, в том числе и для налоговой, подразумевает понимание структуры документа. Декларация состоит из нескольких разделов, каждый из которых обладает своими особенностями и предназначен для отображения конкретной информации.

Существуют ограничения по срокам предоставления документа в налоговую инспекцию - он должен быть подан не позднее 20-го числа месяца, следующего за завершённым отчётным периодом – кварталом. Передача может быть осуществлена лично налогоплательщиком, либо его представителем. Также допускается пересылка декларации по почте или передача электронным способом.

Важные особенности составления

и заполнения декларации по НДС

Бланк по НДС является одним из самых сложных документов для расчёта и заполнения.

Ключевым критерием является определение момента, когда появляется налоговая нагрузка. Согласно законодательству, она наступает в момент предоставления предприятием услуг либо после осуществления отгрузки продукции. В случае если организацией получена предоплата за услуги, налоговая база также существует с момента получения средств. 

Основные правила заполнения декларации по НДС:

1.  при письменном составлении документа допускается использование шариковой или перьевой ручки с чернилами фиолетового, чёрного или синего типа;
2. если декларация предоставляется в бумажном виде, она должна соответствовать утверждённой машинно-ориентированной форме;
3. не допускается исправление ошибок корректирующим средством, равно как и скрепление листов документа способом, приводящим к порче бумаге, также при оформлении нельзя применять двухстороннюю печать;

Как заполняется налоговая декларация по НДС

– порядок заполнения документа

В силу специфики обсуждаемого документа, очень многие задаются вопросом: «Как правильно заполнить декларацию НДС?». Рассмотрим в общих чертах как составляется отчет по налогу на добавленную стоимость, и разберём особенности каждого из его разделов.

Раздел 1.  В случае, когда за налоговый квартал производились только операции, произведённые на территории РФ, а также в целом не подлежащие налогообложению (или НДС  в частности) – заполняется только первый и седьмой раздел. К этому относится и проведение операций, в течение которых срок создания услуг или продукции превышает 6 месяцев.

Раздел 2. Когда налогоплательщик является налоговым агентом, то оформляется только второй раздел документа. Такое положение регламентирует 161 статья Налогового Кодекса. Разумеется, если налогоплательщик совершал иные, не предусмотренные соответствующей статьёй действия, то ограничиться заполнением только одного, второго раздела, не получится.

Раздел 3. Третий раздел заполняется в тех случаях, когда лицом были совершены операции, облагаемые НДС согласно положениям статьи 164 НК РФ, а именно 2-4 пунктам. Если документ заполняет иностранное предприятие, имеющее свои структуры на территории РФ, то оно обязано включить в декларацию приложение №2, предусмотренное в третьем разделе.

Раздел 4. В четвёртом разделе декларируется перечень всех операций, которые не подлежат обложению НДС либо имеют ставку, равную нулю.

Раздел 5. В этом разделе указывается право на включение в налоговые вычеты сумм тех налогов, которые были уплачены по операциям, облагаемым нулевым НДС. В таком случае документы, подтверждающие обложение операций нулевым НДС, дополнительно не подаются.

Раздел 6. Шестой раздел заполняется тогда, когда необходимо включить в декларацию информацию об операциях, не имеющих статуса облагаемых нулевым НДС.

Раздел 7. Раздел предусматривает упоминание тех операций, на которые не распространяется необходимость налогообложения. Помимо этого, указываются операции, связанные с услугами и продукцией, которые были реализованы вне Российской Федерации.

Говоря о том, как заполняется данный документ, важно отметить следующие технические моменты: в каждое поле декларации вносится только одно значение, за исключением информации о времени, а также тех данных, которые указываются в виде дроби. При отсутствии какого-либо значения в соответствующем поле ставится прочерк.

Такова краткая инструкция по заполнению декларации по НДС, которая поможет сориентироваться и начать осваивать самостоятельное оформление этого непростого документа.

Следует заметить, что порядок заполнения бланка имеет огромную массу нюансов, которые упоминаются для каждого конкретного случая в Налоговом Кодексе РФ и имеют применение в зависимости от ситуации. Если вас интересует, как сделать этот налоговый документ более грамотным и безошибочным, то помимо нашей статьи совсем нелишним будет обращение к Налоговому Кодексу. Он станет хорошим подспорьем в понимании того, как составить отчет, реально и корректно отражающий финансовую сторону ваших дел.