Индивидуальные предприниматели обязаны вносить страховые взносы для формирования своей будущей пенсии, а также для страховки по ОМС. В 2019 году Правительством было разрешено отменить страховые взносы для ИП.

Расскажем подробнее о нововведении, а также рассмотрим все важные особенности, касающиеся процедур расчета и выплаты взносов.

Содержание статьи:

1. Все ли ИП платят взносы
2. Когда ИП не платит взносы за себя
3. Размер фиксированных взносов в 2019 году
4. Дополнительный взнос
5. Расчет страховых взносов ИП в 2019 году
6. Процедура оплаты взносов ИП

Какие ИП обязаны платить страховые взносы?

Все граждане, зарегистрированные в налоговой службе, как индивидуальные предприниматели, должны оплачивать страховые взносы за себя (равнозначно, как и за своих трудоустроенных работников).

Согласно статье 430 НК РФ, платежи касаются пенсионного и медицинского страхования.

Обязанность по выплатам страховых взносов возлагается на бизнесменов и тогда, когда деятельность предприятия приостановлена. Такой порядок был ранее, и будет действовать в 2019 году.

Пенсионеров-предпринимателей освободят от оплаты страховых взносов в ПФР РФ

Чтобы точно определить, какие ИП должны платить страховые взносы, обратимся к статье 419 НК РФ.

В части 1 данной статьи прописано, что плательщиком страховых взносов являются:

1. Индивидуальные предприниматели.
2. Организации.

В следующей части прописано, что плательщиком также могут выступать:

1. Адвокаты.
2. Медиаторы.
3. Нотариусы.
4. Арбитражные управляющие.
5. Оценщики.
6. Патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой.

Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, то оплачивает страховые взносы по каждому основанию.

Когда ИП может не платить взносы за себя?

Предприниматель может не платить страховые взносы за себя, если они касаются:

1. Прохождения военной службы по призыву.
2. Ухода за ребенком до 1,5 лет.
3. Ухода за ребенком-инвалидом, либо инвалидом 1 группы, либо пожилым человеком старше 80 лет.

Кроме того, законом предусмотрено несколько случаев, когда предприниматель может не вносить страховые платежи:

1. Если проживает с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где невозможно вести предпринимательскую деятельность. Суммарно этот период не может быть больше 5 лет.
2. Если предприниматель проживает за пределами РФ с супругом-работником диппредставительства, либо со специалистом консульского учреждения, либо работника российского Посольства, либо с работником российского торгового представительства. Также учитывают не более 5 лет, когда взносы может ИП не вносить.
3. Если был приостановлен статус «адвоката» и не осуществлялась соответствующая деятельность.

Может ли ИП принимать на работу сотрудников – сколько сотрудников по штату положено ИП, как оформить трудовые отношения?

Справка: ИП обязан оплачивать взносы в ПФР, фонд медицинского страхования. Социальные взносы в случае болезни и материнства предприниматель может оплачивать по желанию, дополнительно и добровольно (п. 6 ст.430 НК РФ, ст.4.5 ФЗ-№255 от 29.12.2006 года).

Заметьте, что взносы за травматизм или несчастные случаи на производстве бизнесмен может не оплачивать. Это не обязательно.

Размер фиксированных взносов ИП в 2019 и 2020 годах — максимум и минимум, который должны платить предприниматели

В статье 430 НК РФ прописаны все страховые взносы, которые должны выплатить предприниматели.

Размер фиксированных взносов на пенсионное страхование в последующие годы составит:

1. 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, если величина дохода плательщика не превышает 300 000 руб. В 2020 году эта сумма будет равна 32 448 руб.
2. 29 354 рублей за расчетный период 2019 года и 32 448 рублей за расчетный период 2020 года, а также к указанным суммам добавляется 1% от суммы дохода плательщика, если общий его доход больше 300 000 руб.

На медицинское страхование предприниматели должны будут выплачивать другие суммы:

1. В 2019 году — 6 884 руб.
2. В 2020 году — 8426 руб.

Таким образом, минимальная сумма страховых взносов ИП за себя в 2019 году составит 36 238 руб, а максимальный размер — 234 832 руб. (максимальная сумма взноса равна восмикратной фиксированной выплате).

Дополнительный взнос — когда вносить и за кого?

Дополнительный страховой взнос может вносить любой предприниматель, сверх установленной нормы.

Для разных систем налогообложения расчет будет различным, так как налогооблагаемые базы для ИП не одинаковы.

Базы для расчёта дополнительного взноса по разным режимам приводятся в статье 430 НК РФ:

ОСНО – полученные доходы минус предпринимательские вычеты.

УСН (независимо от объекта налогообложения) и ЕСХН – реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов.

ЕНВД – вмененный доход, рассчитанный по специальной формуле.

ПСН – потенциально возможный годовой доход, указанный в региональном НПА.

Как видно, при расчете дополнительного взноса предприниматели на разных режимах находятся не в равном положении. Формулы и схемы расчета будут немного отличаться. При ИП на ЕНВД и на патенте будут учитывать расчетный доход - который, как правило, меньше реального получаемого дохода.

А вот ИП на упрощенной системе налогообложения и на ЕСХН расчет будет произведен по крупной сумме доходов, так как много расходов не учитывается.

Как закрыть ИП с долгами по налогам и в Пенсионный фонд РФ – пошаговая инструкция

Что делать, если предприниматель ведет деятельность сразу по нескольким системам налогообложения?

Расчет взноса будет подсчитан со всех режимов и суммирован.

Напомним, что максимум дополнительных платежей, который может внести предприниматель, составляет 234 832 руб. Свыше этой суммы заплатить не получится.

Расчет страховых взносов ИП в 2019 году

Последние пару лет взносы ИП за себя рассчитывались по таким формулам:

1. На пенсионное страхование – МРОТ х 12месяцев х 26%.
2. На медицинское страхование – МРОТ х 12 мес. х 5,1%.

Для расчета принимался минимальный размер оплаты труда, установленный на начало года. Но в 2019 и последующие годы было решено заменить выплаты фиксированными платежами, без какой-либо привязки к МРОТ.

В целом, мы можем указать, как рассчитываются взносы, но вы можете воспользоваться информацией выше по суммам фиксированных взносов и выплатить утвержденные платежи. Это в том случае, если предпринимательскую деятельность вы ведете один год.

В других случаях, взносы на ОМС в 2019 году рассчитываются по такой формуле:

Пенсионные взносы бизнесмена, если его доход менее 300 000 руб. будут рассчитываться по такой схеме:

Взносы на будущую пенсию бизнесмена, доход которого превышает 300 000 руб., будет посчитан по такой формуле:

Вы можете не рассчитывать самостоятельно размер взносов, - можно просто прийти в отделение налоговой службы и попросить специалиста заняться этим вопросом.

Процедура оплаты страховых взносов ИП в России

Для того, чтобы оплатить страховые взносы, предприниматель должен обратиться в налоговую службу, где он числиться в качестве ИП. Работники ФНС предоставят ему расчет и платежный документ, который он может оплатить в любой банковской организации.

Сроки для уплаты страховых взносов таковы:

1. Не позднее 31 декабря текущего года бизнесмен должен внести обязательные фиксированные платежи.
2. Не позднее 1 июля 2020 года предприниматель может внести дополнительные взносы.

Заметьте, что фиксированную выплату можно поделить на части — ее не обязательно вносить одной суммой в конце года.

Например, в течение года предприниматель будет выплачивать ежемесячно равнозначный платеж по 3 020 руб., или ежеквартально по 9 0 60 руб. Также можно предложить свой вариант оплаты.

Если же предприниматель не хочет выплачивать страховые взносы и у него есть на это весомые, законные основания, то он должен также обратиться в налоговый орган.

Теперь вы знаете, сколько придется заплатить предпринимателю за пенсионное и медицинское страхование. Если у вас остались вопросы, задавайте их нашим юристам на сайте.